1	1	1	1	采购	只有经过核准的采购订单、费用申请单才能发给供应商	"应付账款：存在
管理费用：发生
销售费用：发生"	管理层必须核准所有采购订单，对非经常性和超过特定金额的采购，以及其他特殊的采购事项，应取得较高层次管理层的核准，并适当记录。	采购部门收到请购单后，对金额在人民币×××元以下的请购单由采购经理×××负责审批；金额在人民币×××元至人民币×××元的请购单由总经理×××负责审批；金额超过人民币×××元的请购单需经董事会审批。需发生销售(管理)费用支出的部门填写费用申请单，其部门经理可以审批金额人民币×××元以下的费用；金额在人民币×××元至人民币×××元的费用由总经理×××负责审批；金额在人民币×××元以上的费用则需得到董事会的批准。
1	1	2	1	采购	已记录的采购订单内容准确	"应付账款：计价和分摊
管理费用：准确性、分类
销售费用：准确性、分类"	由不负责输入采购订单的人员比较采购订单数据与支持性文件(如请购单)是否相符。	"采购信息管理员×××将有关信息输入Y系统，系统将自动生成连续编号的采购订单(此时系统显示为“待处理”状态)。
每周，财务部门应付账款记账员×××汇总本周内生成的所有采购订单并与请购单核对，编制采购信息报告。如采购订单与请购单核对相符，应付账款记账员×××即在采购信息报告上签字：如有不符，应付账款记账员×××将通知采购信息管理员×××，与其共同调查该事项：应付账款记账员×××还需在采购信息报告中注明不符事项及其调查结果："
1	1	3	1	采购	采购订单均已得到处理	"应付账款：完整性
销售费用：完整性
管理费用：完整性"	采购订单连续编号，采购订单的顺序已被核对。	采购订单由Y系统按顺序的方式予以编号。每周，采购信息管理员×××核对采购订单，应付账款记账员×××编制采购信息报告，亦会核对采购订单，对任何不符合连续编号的情况进行调查。
1	1	4	1	记录应付账款	已记录的采购均确已收到物品	应付账款：存在、权利和义务	对采购发票与验收单不符的事项进行调查；如果付款金额与采购发票金额不符，应经适当层次管理层核准。	"收到采购发票后，应付账款记账员×××将发票所载信息和验收单、采购订单进行核对。如所有单据核对一致，应付账款记账员×××在发票上加盖“相符”印戳并将有关信息输入系统，此时系统自动生成记账凭证过至明细账和总账，采购订单的状态也由“待处理’’自动更改为“已处理”。
如发现任何差异，应付账款记账员×××将立即通知采购经理×××，以实施进一步调查。如果采购经理×××认为该项差异可以合理解释，需在发票上签字并注明原因，特别批准授权应付账款记账员×××将该发票输入系统。"
1	1	5	1	记录应付账款	已记录的采购均确已接受劳务	"应付账款：存在、权利和义务
管理费用：发生
销售费用：发生"	对不符事项进行调查，并经适当层次管理层核准；对已接受劳务的发票进行授权并附有适当的支持性文件。	"发生销售(管理)费用的部门收到费用发票后，由其部门经理签字确认并交至应付账款记账员×××。
应付账款记账员×××对收到的费用发票、费用申请单和其他单据进行核对，核对内容包括有关单据是否经恰当人员审批，金额是否相符等。如所有单据核对一致，应付账款记录员×××在发票上加盖“相符”印戳并将有关信息输入系统，此时系统自动生成己账凭证过至明细账和总账。如发现任何差异，应付账款记账员×××将立即通知发生费用支出部门的经理，以实施进一步调查。如果发生费用支出的经理认为该项差异可以合理解释，需在发票上签字并注明原因，特别批准授权应付账款记账员×××将该发票输入系统："
1	1	6	1	记录应付账款	已记录的采购交易计价正确	"应付账款：计价和分摊
管理费用：准确性、分类
销售费用：准确性、分类"	定期与供应商对账，如有差异应及时进行调查和处理。	每月末．应付账款主管×××编制应付账款账龄分析报告，其内容还应包括应付账款总额与应付账款明细账合计数以及应付账款明细账与供应商对账单的核对情况.如有差异，应付账款主管×××将立即进行调查，如调查结果表明需调整账簿记录，应付账款主管×××将编制应付账款调节表和调整建议，连同应付账款账龄分析报告一并交至会计主管×××复核，经财务经理×××批准后方可进行账务处理。
1	1	7	1	记录应付账款	与采购物品相关的义务均已确认并记录至应付账款	"应付账款：完整性
管理费用：完整性
销售费用：完整性"	定期与供应商对账，如有差异应及时进行调查和处理。	每月末，应付账款主管×××编制应付账款账龄分析报告，其内容还包括应付账款总额与应付账款明细账以及应付账款明细账与供应商对账单的核对情况。如有差异，应付账款主管×××将立即进行调查，如调查结果表明需调整账簿记录，应付账款主管×××将编制应付账款调节表和调整建议，连同应付账款账龄分析报告一并交至会计主管×××复核，经财务经理×××批准后方可进行账务调整。
1	1	8	1	记录应付账款	与接受劳务相关的义务均已确认并记录至应付账款	"应付账款：完整性
管理费用：完整性
销售费用：完整性"	定期与供应商对账，如有差异及时进行调查和处理。	每月末，应付账款主管×××编制应付账款账龄分析报告，其内容还包括应付账款总额与应付账款明细账以及应付账款明细账与供应商对账单的核对情况。如有差异，应付账款主管×××将立即进行调查，如调查结果表明需调整账簿记录，应付账款主管×××将编制应付账款调节表和调整建议，连同应付账款账龄分析报告一并交至会计主管×××复核，经财务经理×××批准后方可进行账务调整。
1	1	9	1	记录应付账款	采购物品交易记录于适当期间	应付账款：存在、完整性	定期与供应商对账，如有差异及时进行调查和处理。	每月末，应付账款主管×××编制应付账款账龄分析报告。其内容还包括应付账款总额与应付账款明细账以及应付账款明细账与供应商对账单的核对情况。如有差异，应付账款主管×××将立即进行调查，如调查结果表明需调整账簿记录，应付账款主管×××将编制应付账款调节表和调整建议，连同应付账款账龄分析报告一并交至会计主管×××复核，经财务经理×××批准后方可进行账务调整。
1	1	10	1	记录应付账款	接受劳务交易记录于适当期间	"应付账款：完整性
管理费用：截止
销售费用：截止"	检查资产负债表目前后已接受的劳务以确保其完整并记录于适当期间。	每月终了，对已经发生但尚未收到的费用发票的支出，S公司不进行账务处理。
1	1	11	1	付款	仅对已记录的应付账款办理支付	应付账款：完整性	管理层在核准付款前复核支持性文件。在签发支票后注销相关文件。	应付账款记账员×××编制付款凭证，并附相关单证，提交会计主管×××审批。在完成对付款凭证及相关单证的复核后，会计主管×××在付款凭证上签字，作为复核证据，并在所有单证上加盖“核销”印戳。
1	1	12	1	付款	准确记录付款	应付账款：计价和分摊	管理层在核准付款前复核支持性文件。在签发支票后注销相关文件。	应付账款记账员×××编制付款凭证，并附相关单证，提交会计主管×××审批。在完成对付款凭证及相关单证的复核后，会计主管×××在付款凭证上签字，作为复核证据，并在所有单证上加盖“核销”印戳。
1	1	13	1	付款	付款均已记录	应付账款：存在	定期将日记账中的付款记录与银行对账单进行核对。	每月末，由会计主管指定出纳员×××以外的人员核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，并提交给财务经理××复核，财务经理×××在银行存款余额调节表上签字作为其复核的证据。
1	1	14	1	付款	付款均于恰当期间进行记录	应付账款：存在、完整性	定期将日记账中的付款记录与银行对账单进行核对。	每月末，由会计主管指定出纳员×××以外的人员核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，并提交给财务经理×××复核，财务经理×××在银行存款余额调节表上签字作为其复核的证据。
1	1	15	1	维护供应商档案	对供应商档案的变更均为真实和有效的	"应付账款：存在、完整性
管理费用：发生、完整性
销售费用：发生、完整性"	核对供应商档案变更记录和原始授权文件，确定已正确处理。	如需要对系统内的供应商信息作出修改，采购员填写更改申请表，经采购经理×××审批后，由信息管理员×××负责对更改申请表预先连续编号并在系统内进行更改。
1	1	16	1	维护供应商档案	供应商档案变更均已进行处理	"应付账款：完整性
管理费用：完整性
销售费用：完整性"	对供应商档案变更应连续编号，编号顺序已被核对。	采购信息管理员×××负责对更改申请表预先连续编号。每月末，采购信息管理员×××编制月度供应商信息更改报告，附同更改申请表的编号记录交由财务经理×××复核。财务经理×××核对月度供应商更改信息报告、检查实际更改情况和更改申请表是否一致、所有变更是否得到适当审批以及编号记录表是否正确，在月度供应商信息更改报告和编号记录表上签字作为复核的证据。如发现任何异常情况，将进一步调查处理。
1	1	17	1	维护供应商档案	对供应商档案变更均为准确的	"应付账款：计价和分摊
管理费用：准确性、分类
销售费用：准确性、分类"	核对供应商档案变更记录和原始授权文件，确定已正确处理。	"如需要对系统内的供应商信息作出修改，采购员填写更改申请表，经采购经理×××审批后，由采购信息管理员×××负责对更改申请表预先连续编号并在系统内进行更改。
每月末，采购信息管理员×××编制月度供应商信息更改报告，附同更改申请表的编号记录交由财务经理×××复核。
财务经理×××核对月度供应商更改信息报告、检查实际更改情况和更改申请表是否一致、所有变更是否得到适当审批以及编号记录表是否正确，在月度供应商信息更改报告和编号记录表上签字作为复核的证据。如发现任何异常情况，将进一步调查处理。"
1	1	18	1	维护供应商档案	对供应商档案变更均已于适当期间进行处理	"应付账款：权利和义务、存在、完整性
管理费用：完整性、发生
销售费用：完整性、发生"	对供应商档案变更应连续编号，编号顺序已被核对。	"采购信息管理员×××负责对更改申请表预先连续编号。
财务经理×××核对月度供应商更改信息报告、检查实际更改情况和更改申请表是否一致、所有变更是否得到适当审批以及编号记录表是否正确，在月度供应商信息更改报告和编号记录表上签字作为复核的证据。如发现任何异常情况，将进一步调查处理。"
1	1	19	1	维护供应商档案	确保供应商档案数据及时更新	"应付账款：权利和义务、存在、完整性
管理费用：完整性、发生
销售费用：完整性、发生"	管理层定期复核供应商档案的正确性并确保其及时更新。	采购信息管理员×××每月复核供应商档案。对两年内未与S公司发生业务往来的供应商，采购员×××填写更改申请表，经采购经理×××审批后交信息管理部删除该供应商档案。每半年，采购经理×××复核供应商档案。
1	1	20	2	员工聘用与离职	员工名册新增项目均为真实有效的	应付职工薪酬：存在	员工名册的变更与支持性文件核对一致以确保输入正确。	人事信息管理员×××将新员工的信息输入Y系统的员工档案，系统自动生成连续编号的新入职人员通知单，由用人部门复核后交财务部，作为发放其工资依据。
1	1	21	2	员工聘用与离职	新增员工均已记人员工名册	应付职工薪酬：完整性	员工名册变更连续编号，以确保所有变更都已处理。	人事信息管理员×××将新员工的信息输入Y系统的员工档案，系统自动生成连续编号的人员变动通知单。由用人部门复核后交财务部，作为发放工资依据.
1	1	22	2	员工聘用与离职	离职员工均已从员工名册中删除	应付职工薪酬：存在	员工名册变更连续编号，以确保所有变更都已处理。	人事信息管理员×××根据经适当审批的解除、终止劳动合同审批表，将离职员工的信息输入系统员工档案，并生成连续编号的离职人员通知单，由用人部门复核后交财务部，作为停止发放工资的依据。
1	1	23	2	员工聘用与离职	员工名册删除项目均为真实有效的	应付职工薪酬：完整性	员工名册变更与支持性文件核对一致，以确保输入正确。	人事信息管理员×××根据经适当审批的解除、终止劳动合同审批表，将离职员工的信息输入系统员工档案。并生成连续编号的离职人员通知单，由用人部门复核后交财务部，作为停止发放工资的依据。
1	1	24	2	工作时间记录	用以计算生产人员工资的工作时间数据均为实际工时	应付职工薪酬：存在	员工必须记录实际工作时间，并经适当管理层复核。	生产工人每天进出厂区时必须将自己的考勤卡插入打卡机以便记录工作时间。人事信息管理员×××将打卡机每天记载的每个工人的工时按照标准工时(每天8小时)和加班工时(超出8小时的工时)记录在用EXCEL编制的工时记录单，月末交给生产经理×××复核批准后输入Y系统，系统生成“工时统计表”。
1	1	25	2	工作时间记录	用以计算管理人员工资的工作时间数据均为实际工时	应付职工薪酬：存在	员工必须记录实际工作时间，并经适当管理层复核。	管理人员每月填写当月工作时间表(包括出勤、休假等具体情况)，由所在部门主管／经理审批签字后，在次月第一个工作日结束之前交给人事信息管理员×××。如果当月管理人员加班，须填写加班申请表并由部门经理／主管审核批准，与当月的工作时间表一并交给人事信息管理员×××，由其负责输入系统，系统生成“出勤统计表”。
1	1	26	2	工作时间记录	员工工作时间均已完整记录和输入	应付职工薪酬：完整	核实所有员工工作时间均得以记录，如发现差异，应及时调查并处理。	Y系统自动将已录入当月工作时间的员工名单和系统内员工档案名册自动核对。如有遗漏或不符，系统将进行提示。人事信息管理员×××将解决该项问题。
1	1	27	2	工作时间记录	输入系统的时间记录均为准确的	应付职工薪酬：计价和分摊	由不负责输入工作时间记录的人员比较输入数据与支持性文件是否相符。	人事信息管理员×××将经生产经理×××签字的工时记录单以及经所在部门主管／经理签字的管理人员工作时间表交给薪资主管×××，薪资主管×××检查“工时统计表”和“出勤统计表”是否分别与工时记录单和工作时间表中的记录一致。
1	1	28	2	工资计算和记录	准确计算和记录工资费用	应付职工薪酬：计价和分摊	以标准软件系统执行工资计算和记录	"Y系统的工资模块根据已核对无误的工时和出勤记录，计算所有员工的当月工资金额(包括工资、加班费、奖金、各项补贴、社会保险费扣除金额、个人所得税扣除金额等)，并汇总各部门员工的各项工资费用总额，自动生成“员工工资明细表”和“员工工资汇总表”。经人事经理×××签字批准后，薪资主管×××填写“工资支付申请表”。
同时，Y系统还将自动计算当月应缴纳的各项社会保险费(包括个人缴纳部分和企业缴纳部分)，人事经理×××审核签字后交财务经理×××，安排办理缴纳。"
1	1	29	2	工资计算和记录	准确计算和记录工资费用	应付职工薪酬：计价和分摊	工资费用记录在正确的账户中，并经适当管理层复核。	应付职工薪酬记账员×××根据“员工工资汇总表”编制工资费用分录，经会计主管×××复核后，将工资费用分别记入“制造费用”、“管理费用”和“销售费用”等科目。
1	1	30	2	工资计算和记录	工资费用记录于适当期间	应付职工薪酬：存在、完整性	管理层定期复核工资变动情况。	每月末，薪资主管×××编写员工变动及工资费用分析报告，经人事经理×××、财务经理×××复核后，上报总经理×××和董事会审阅。
1	1	31	2	工资支付	支付的工资与实际工时记录相关	应付职工薪酬：完整	工资支付须经适当管理层批准。	"财务经理×××审核“员工工资明细表”、“员工工资汇总表”和“工资支付申请表”，将“工资支付申请表”交给总经理×××签字批准。
应付职工薪酬记账员×××根据经批准的工资支付申请表编制付款凭证，并附相关单证，提交会计主管×××审批。
在完成对付款凭证及相关单证的复核后，会计主管×××在付款凭证上签字，作为复核证据，并在所有单证上加盖“核销”印戳。
出纳员×××根据经复核无误的付款凭证办理付款，由银行转入员工个人账户，并及时登记银行存款日记账。"
1	1	32	2	常备数据维护	常备数据变动均为真实和准确的，并及时处理	应付职工薪酬：存在、完整性	常备数据变动应经适当管理层批准，并准确输入。	如果需要修改员工社保基金的适用基数和扣除率，或是需要对生产工人每工时工资率、职员月工资及各项补贴标准、每小时加班费、公司缴纳社保费比率等基准进行调整，应由董事会批准。经批准后，薪资主管×××填写工资信息输入／更改申请单，经人事经理×××批准后输人或修改Y系统内的信息，并经人事经理×××核对后在Y系统中电子批准后生效。
1	1	33	2	常备数据维护	只有经适当授权的人员才能接触工薪数据	应付职工薪酬：存在、完整性	只有经过适当授权的人员才能接触工薪数据。	只有人事经理×××和薪资主管×××有权限接触Y系统里的工资信息。人事信息管理员×××有权限作时间记录和员工档案维护。
1	1	34	3	材料验收与仓储	已验收材料均附有有效采购订单	存货：存在	验收单与采购订单应进行核对：	质量检查员×××比较所收材料与采购汀单的要求是否相符，并检查其质量等级。验收无误后，质量检验员×××签发预先编号的验收单，作为检验材料的依据。对于单价在人民币×××元以上的材料，还需质检经理×××验收签字。
1	1	35	3	材料验收与仓储	已验收材料均已准确记录	"存货：计价和分摊
主营业务成本：准确性、分类"	管理层定期复核以确保记录的正确性。	仓库管理员×××负责将购人材料的采购订单编号、验收单编号，材料数量、规格等信息输入Y系统，经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后，系统自动更新材料明细台账
1	1	36	3	材料验收与仓储	已验收材料均已记录	"存货：完整性
主营业务成本：完整性"	验收单均预先连续编号并已记录。	"验收无误后，质量检验员×××签发预先编号的验收单。
根据验收单，仓库管理员×××负责将购入材料的采购订单编号、验收单编号，材料数量、规格等信息、输入Y系统，经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后，系统自动更新材料明细台账。"
1	1	37	3	材料验收与仓储	已验收材料均已记录于适当期间	"存货：存在、完整性
主营业务成本：截止"	定期由不负责日常存货保管或存货记录的人员来盘点实地存货，如有差异应及时调查和处理。	仓库分别于每月、每季和年度终了，对存货进行盘点，财务部门对盘点结果进行复盘：仓库管理员×××编写存货盘点明细表，发现差异及时处理，经仓储经理×××、财务经理×××、生产经理×××复核后调整入账。
1	1	38	3	计划与安排生产	管理层授权进行生产	存货：存在	生产指令应经适当管理层批准。	根据经审批的月度生产计划书，生产计划经理×××签发预先编号的生产通知单。
1	1	39	3	生产与发运	发出材料均已准确记录	"存货：计价和分摊
主营业务成本：准确性、完整性、分类"	管理层定期复核以确保记录的正确性。	仓库管理员×××将原材料领用申请单编号、领用数量、规格等信息输入Y系统，经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后，Y系统自动更新材料明细台账。
1	1	40	3	生产与发运	发出材料均记录于适当期间	"存货：存在、完整性
主营业务成本：截止"	定期由不负责日常存货保管或存货记录的人员盘点实地存货，发现差异应予以调整。	仓库分别于每月、每季和年度终了，对存货进行盘点，财务部门对盘点结果进行复盘。仓库管理员×××编写存货盘点明细表，发现差异及时处理，经仓储经理×××、财务经理×××、生产经理×××复核后调整入账。
1	1	41	3	生产与发运	已记录的生产成本均真实发生且与实际成本一致	"存货：存在、计价和
分摊主营业务成本：发生、准确性"	管理层定期复核以确保生产成本与其支持性文件一致。	"生产成本记账员×××根据原材料出库单，编制原材料领用凭证，与Y系统自动生成的生产记录日报表核对材料耗用和流转信息；由会计主管×××审核无误后，生成记账凭证并过账至生产成本及原材料明细账和总分类账。
每月末，第一车间、第二车间与仓库核对原材料及半成品／产成品转出／转入记录．如有差异，仓库管理员×××编制差异分析报告，经仓储经理×××、生产经理×××签字确认后交财务部门进行调整。"
1	1	42	3	生产与发运	已发生的生产成本均已记录	"存货：完整性、计价和分摊
主营业务成本：完整性"	管理层定期复核以确保生产成本与其支持性文件一致。	"生产成本记账员×××根据原材料出库单，编制原材料领用凭证，与Y系统自动生成的生产记录日报表核对材料耗用和流转信息；由会计主管×××审核无误后，生成记账凭证并过账至生产成本及原材料明细账和总分类账。
每月末，第一车间、第二车间与仓库核对原材料及半成品／产成品转出／转入记录．如有差异，仓库管理员×××编制差异分析报告，经仓储经理×××、生产经理×××签字确认后交财务部门进行调整。"
1	1	43	3	生产与发运	已发生的生产成本均记录于适当期间	"存货：存在、完整性、计价和分摊
主营业务成本：截止"	管理层定期复核以确保生产成本与其支持性文件一致：	"生产成本记账员×××根据原材料出库单，编制原材料领用凭证，与Y系统自动生成的生产记录日报表核对材料耗用和流转信息；由会计主管×××审核无误后，生成记账凭证并过账至生产成本及原材料明细账和总分类账。
每月末，第一车间、第二车间与仓库核对原材料／半成品／产成品转出／转入记录，如有差异，仓库管理员×××编制差异分析报告。经仓储经理×××、生产经理×××签字确认后交财务部门进行调整。"
1	1	44	3	生产与发运	存货流转均已准确地记录于适当期间	"存货：计价和分摊、完整性、存在
主营业务成本：截止、准确性"	管理层定期复核以确保生产成本与其支持性文件一致。	"Y系统对生产成本中各项组成部分进行归集，按照预设的分摊公式和方法，自动将当月发生的生产成本在完工产品和在产品中按比例分配；同时，将完工产品成本在各不同产品类别中分配，由此生成产品成本计算表和生产成本分配表．生产成本记账员×××编制生产成本结转凭证，绐会计主管×××审批准后进行账务处理。
每月末，生产成本记账员×××根据系统内状态为“已处理”的订单数量．编制销售成本结转凭证，结转相应的销售成本，经会计主管×××审核批准后进行账务处理。"
1	1	45	3	生产与发运	完工产成品均已准确地记录于适当期间	"存货：计价和分摊
主营业务成本：截止、准确性"	验收单均预先连续编号并已记录入账。	质量检验员×××检查并签发预先编号的产成品验收单，生产小组将产成品送交仓库。仓库管理员×××检查产成品验收单，并清点产成品数量。填写预先编号的产成品入库单经质检经理×××、生产经理×××和仓储经理×××签字确认后，仓库管理员×××将产成品入库单信息输入Y系统，Y系统自动更新产成品明细台账并与采购订单编号核对。
1	1	46	3	生产与发运	产成品发运均已记录	存货：存在主营业务成本：发生	出库单均事先连续编号并已记录入账。	仓库管理员×××填写预先连续编号的出库单：仓库管理员×××将产成品出库单信息输人Y系统，Y系统自动更新产成品明细台账并与出运通知单编号核对。
1	1	47	3	生产与发运	产成品发运均已准确记录	"存货：计价和分摊
主营业务成本：准确性、分类"	管理层定期复核以确保记录的正确性。	仓库管理员×××将产成品出库单信息输入Y系统，经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后，Y系统自动更新产成品明细台账并与出运通知单编号核对。
1	1	48	3	生产与发运	已发运产成品均附有有效销售订单	"存货：完整性
主营业务成本：发生"	货物发运之前应由独立人员核对销售订单和发运货物。	运输经理×××在装运之前，需独立检查出库单、销售订单和出运通知单．确定从仓库提取的商品附有经批准的销售订单，并且，所提取产品的内容与销售订单一致。
1	1	49	3	生产与发运	产成品发运均已记录于适当期间	"存货：存在、完整性
主营业务成本：截止"	定期由不负责日常存货保管或存货记录的人员来盘点实地存货，发现差异应予以调整。	仓库分别于每月、每季和年度终了，对存货进行盘点，财务部门对盘点结果进行复盘。仓库管理员×××编写存货盘点明细表，发现差异及时处理，经仓储经理×××、财务经理×××、生产经理×××复核后调整入账。
1	1	50	3	存货管理	适当保管存货	存货：存在	适当保管存货并限制无关人员接近。	根据验收单，仓储部门清点商品数量，对已验收的商品进行保管。仓储区应相对独立，限制无关人员接近。
1	1	51	3	存货管理	准确记录存货价值	存货：计价和分摊	对存货库龄进行分析。	Y系统物流子系统设有存货库龄分析功能，对库龄长的存货会进行提示。在盘点时，盘点人员也需关注是否需要计提存货跌价准备。
1	1	52	3	存货管理	存货价值调整已于适当期间记录	存货：计价和分摊	管理层复核并批准存货价值调整	"如果出现毁损、陈旧、过时及残次存货，仓库管理员×××编制不良存货明细表，经仓储经理复核后，交采购经理×××／销售经理×××，他们将分析该项存货的可变现净值，如需计提存货跌价准备，由会计主管×××编制存货价值调整建议。
存货价值调整建议经财务经理×××复核后，报董事会审批。只有经董事会批准后方可进行账务处理。"
1	1	53	3	存货管理	存货价值调整是真实发生的	存货：计价和分摊	管理层复核并批准存货价值调整	"如果出现毁损、陈旧、过时及残次存货，仓库管理员×××编制不良存货明细表，经仓储经理复核后，交采购经理×××／销售经理×××．他们将分析该项存货的可变现净值，如需计提存货跌价准备，由会计主管×××编制存货价值调整建议。
存货价值凋整建议经财务经理×××复核后，报董事会审批，只有经董事会批准后方可进行账务处理."
1	1	54	3	存货管理	存货价值调整均已记录	存货跌价准备：完整性	管理层复核并批准存货价值调整	"如果出现毁损、陈旧、过时及残次存货，仓库管理员×××编制不良存货明细表，经仓储经理复核后，交采购经理×××／销售经理×××，他们将分析该项存货的可变现净值，如需计提存货跌价准备，由会计主管×××编制存货价值调整建议。
存货价值调整建议经财务经理×××复核后，报董事会审批。只有经董事会批准后方可进行账务处理。"
1	1	55	4	销售	仅接受在信用额度内的订单	应收账款：计价和分摊	管理层审核批准信用额度。	"如果是新顾客，销售经理×××将进行客户背景调查，获取包括信用评审机构对顾客信用等级的评定报告等，填写“新顾客基本情况表”，并附相关资料交至信用管理经理×××审批。信用管理经理×××将在“新顾客基本情况表”上签字注明是否同意赊销：通常情况下，给予新客户的信用额度不超过人民币×××元；若高于该标准，应经总经理×××审批。
如果是现有顾客，业务员×××对订单金额与该顾客已被授权的信用额度以及至今尚欠的账款余额进行检查，经销售经理×××审批后，交至信用管理经理×××复核。如果是超过信用额度的采购订单，应由总经理×××审批。"
1	1	56	4	销售	管理层核准销售订单的价格、条件	"应收账款：存在
主营业务收入：发生"	管理层必须审批所有销售订单，超过特定金额或毛利异常的销售应取得较高管理层核准。	"对于新顾客的初次订单，不允许超过经审批的信用额度。如新顾客能够及时支付货款，信用良好，则可视同“现有顾客”进行交易。
收到现有顾客的采购汀单后，业务员×××对订单金额与该顾客已被授权的信用额度以及至今尚欠的账款余额进行检查，经销售经理×××审批后．交至信用管理经理×××复核。如果是超过信用额度的采购订单，应由总经理×××审批。"
1	1	57	4	销售	已记录的销售订单的内容准确	"应收账款：计价和分摊
主营业务收入：准确性、分类"	由不负责输入销售订单的人员比较销售订单数据与支持性文件是否相符	"信息管理员×××负责将顾客采购订单和销售合同信息输人Y系统，由系统自动生成连续编号的销售订单(此时系统显示为“待处理”状态).每周，信息管理员×××核对本周内生成的销售订单．对任何不连续编号的情况将进行检查。
每周，应收账款记账员×××汇总本同内所有签订的销售合同，并与销售订单核对．编制销售信息报告。如有不符．应收账款记账员×××将通知信息管理员×××，与其共同调查该事项。"
1	1	58	4	销售	销售订单均已得到处理	"应收账款：完整性
主营业务收入：完整性"	销售订单、销售发票已连续编号、编号连续性已被核对。	信息管理员×××负责将顾客采购订单和销售合同信息输入Y系统，由系统自动生成连续编号的销售订单(此时系统显示为“待处理”状态)。每周，信息管理员×××核对本周内生成的销售订单，对任何不连续编号的情况将进行检查。
1	1	59	4	记录应收账款	已记录的销售均确已发出货物	"应收账款：存在、权利和义务
主营业务收入：发生"	销售发票需与出库单证核对，如有不符应及时调查和处理。	"船运公司在货船离岸后，开出货运提单，通知s公司货物离岸时间。
信息管理员×××将商品离岸信息输入系统，系统内的销售订单状态由“已完工”自动更改为“已离岸”。
应收账款记账员×××根据系统显示的“已离岸”销售订单信息，将销售发票所载信息和报关单、货运提单等进行核对：如所有单证核对一致，应收账款记账员×××在发票上加盖“相符”印戳并将有关信息输入系统，此时系统内的采购订单状态即由“已离岸”自动更改为“已处理”。"
1	1	60	4	记录应收账款	已记录的销售交易计价准确	"应收账款：计价和分摊
主营业务收入：准确性"	定期与顾客对账，如有差异应及时进行调查和处理	月末，应收账款主管×××编制应收账款账龄报告．内容包括应收账款总额、应收账款明细账合计数以及应收账款明细账与顾客对账单的核对情况：如有差异，应收账款主管×××将立即进行调查。
1	1	61	4	记录应收账款	与销售货物相关的权利均已记录至应收账款	"应收账款：完整性
主营业务收入：完整性"	销售订单、销售发票已连续编号、编号连续性已被核对	"信息管理员×××根据系统显示的“已完工”销售订单信息和销售合同约定的交货日期，开具连续编号的销售发票(出口发票一式六联)，交销售经理×××审核，发票存根联由销售部留存，其他联次分别用于报关、出口押汇、税务核销、外汇核销以及财务记账等。
应收账款记账员×××根据系统显示的“已离岸”销售订单信息，将销售发票所载信息和报关单、货运提单等进行核对：如所有单证核对一致，直收账款记账员×××在发票上加盖“相符”印戳并将有关信息输入系统，此时系统内的采购订单状态即由“已离岸”自动更改为“已处理”。"
1	1	62	4	记录应收账款	销售货物交易均已记录于适当期间	"应收账款：存在
主营业务收入：截止"	检查资产负债表日前、后发出的货物，以确保记录于适当期间。	如果期末商品已经发出尚未离岸，则应收账款记账员×××根据出库单等单证记录应收账款，并于下月初冲回．当系统显示“已离岸”销售订单信息时，记录销售收入实现。
1	1	63	4	记录应收账款	已记录的销售退回、折扣与折让均为真实发生的	应收账款：完整性主营业务收入：完整性	管理层制定有关销售退回、折扣与折让的政策和程序，并监督其执行。	S公司销售业务系以出口销售为主，与顾客签订的销售合同中不允许退货，若发生质量纠纷，应采取索赔方式，根据双方确定的金额调整应收账款。业务员×××接到顾客的索赔传真件等资料后，编制连续编号的顾客索赔处理表，交至生产部门和技术部门，由生产经理×××、技术经理×××确定是否确属产品质量问题，并签字确认。如确属S公司的责任．应收账款记账员×××在顾客索赔处理表注明货款结算情况：对于索赔金额不超过人民币××元的，由销售经理×××批准，如超过该标准．应经总经理×××审批。
1	1	64	4	记录应收账款	已发生的销售退回、折扣与折让均确已记录	"应收账款：存在
主营业务收入：发生"	定期与顾客对账，如有差异应及时进行调查和处理。	月末，应收账款主管×××编制直收账款账龄报告。内容包括应收账款总额、应收账款明细账合计数以及应收账款明细账与顾客对账单的核对情况：如有差异，应收账款主管×××将立即进行调查。
1	1	65	4	记录应收账款	已发生的销售退回、折扣与折让均记录于恰当期间	"应收账款：存在、完整性
主营业务收入：截止"	用以记录销售退回、折扣与折让事编制连续编号，编号连续性已被核对。	"业务员×××接到顾客的索赔传真件等资料后，编制连续编号的顾客索赔处理表。
应收账款记账员XXX编制应收账款调整分录，后附经适当审批的顾客索赔处理表，交会计主管XXX复核后进行账务处理。"
1	1	66	4	记录应收账款	已发生的销售退回、折扣与折让均已准确记录	"应收账款：计价和分摊
主营业务收人：准确性"	管理层复核批准对应收帐款的调整。	业务员×××接到顾客的索赔传真件等资料后，编制连续编号的顾客索赔处理表，交至生产部门和技术部门，由生产经理XXX、技术经理XXX确定是否确属产品质量问题，并签字确认。如确属S公司的责任，应收帐款记账员XXX在顾客索赔处理表著名货款结算情况。对于索赔金额不超过人民币XX元的，由销售经理XXX批准，如超过该标准，应经总经理XXX审批。
1	1	67	4	记录应收账款	准确计提坏账准备和核销坏账，并记录于恰当期间	应收账款：计价和分摊	管理层复核坏账准备费用，包括考虑是否记录于适当期间。	"公司董事会制订并批准了应收账款坏账准备计提方法和计提比例的会计估汁。
每年末，销售经理×××根据以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量的情况，以及其他相关信息，编写应收账款可收回性分析报告，交财务部复核。
会计主管×××根据应收账款可收回性分析报告，分析坏账准备的计提比例是否较原先的估计发生较大变化：如发生较大变化，会计主管×××编写会计估计变更建议，经财务经理×××复核后报董事会批准。
s公司坏账准备由系统自动计算生成，对于需要计提特别坏账准备以及拟核销的坏账，由业务员×××填写连续编号的坏账变更申请表，并附顾客破产文件等相关资料，经销售经理×××审批后，金额在××元以下的，由财务经理××审批，金额在××元以上的，由总经理×××审批=应收账款记账员×××根据经适当批准的更改申请表进行账务处理。"
1	1	68	4	收款	收款是真实发生的	应收账款：完整性、权利和义务	管理层复核收款记录。	信用证到期或收到顾客已付款通知，由出纳员×××前往银行办理托收：款项收妥后，直收账款记账员×××将编制收款凭证，并附相关单证，如银行结汇水单、银行到款通知单等，提交会计主管复核。在完成对收款凭证及相关单证的复核后，会计主管×××在收款凭证上签字作为审批证据，并在所有单证上加盖“核销”印戳：
1	1	69	4	收款	准确记录收款	应收账款：计价和分摊	管理层复核收款记录。	"应收账款记账员×××将编制收款凭证，并附相关单证，如银行结汇水单、银行到款通知单等，提交会计主管×××复核一存完成对收款凭证及相关单证的复核后，会计主管×××在收款凭证上签字，作为复核证据。并在昕有支持文件上加盖“核销”印戳。
出纳员×××根据经复核无误的收款凭证_支时登记现金和银行存款日记账。"
1	1	70	4	收款	收款均已记录	应收账款：存在	定期将日记账中的收款记录与银行对账单进行核对。	每月末，由会计主管指定出纳员×××以外的人员核对银行存款日记账和银行对账单，编制银存款余额调节表，并提交给财务经理×××复核，财务经理×××在银行存款余额调节表中签字作为其复核的证据。
1	1	71	4	收款	收款均已记录于恰当期间	应收账款：存在、完整性	定期将日记账中的收款记录与银行对账单进行核对。	每月末，由会计主管指定出纳员×××以外的人员核对银行存款日记账和银行对账单．编制银行存款余额调节表，并提交给财务经理×××复核，财务经理×××在银行存款余额调节表中签字作为其复核的证据。
1	1	72	4	收款	监督应收账款及时收回	应收账款：权利和义务	定期编制与分析应收账款账龄报告。	月末，应收账款主管×××编制应收账款账龄报告。
1	1	73	4	维护顾客档案	对顾客档案变更均为真实有效的	"应收账款：完整性、存在
主营业务收入：完整性、发生"	核对顾客档案变更记录和原始授权文件，确定已正确处理。	"如需对Y系统内的顾客信息作出修改，业务员×××填写更改申请表，经销售经理×××审批后交信息管理员×××，由其负责对更改申请表预先连续编号并在系统内进行更改。财务经理×××核对月度顾客更改信息报告，检查实际更改情况和更改申请表是否一致，所有变更是否得到适当审批以及编号记录表是否正确，在月度顾客信息更改报告和编号记录表上签字作为复核的证据。如发现任何异常情况，将进一步调查处理。
每半年，销售经理×××复核顾客档案。"
1	1	74	4	维护顾客档案	对顾客档案变更均为准确的	"应收账款：计价和分摊
主营业务收入：准确性"	核对顾客档案变更记录和原始授权文件，确定已正确处理。	"如需对Y系统内的顾客信息作修改，业务员XXX填写更改申请表，经销售经理XXX审批后交信息管理员XXX，由其负责对更改申请表预先连续编号并在系统内进行更改。财务经理XXX核对月度顾客更改信息报告，检查实际更改情况和更改申请表是否一致，所有变更是否得到适当审批以及编号记录表是否正确，在月度顾客信息更改报告和编号记录表上签字作为复核的证据。如发现任何异常情况，将进一步调查处理。
每半年，销售经理XXX复核顾客档案。"
1	1	75	4	维护顾客档案	对顾客档案变更均已于适当期间进行处理	"应收账款：权利和义务、存在、完整性
主营业务收入：完整性、发生"	变更顾客档案申请应连续编号，编号顺序已被记录。	信息管理员×××负责对更改申请表预先连续编号并在系统内进行更改。财务经理×××核对月度顾客更改信息报告，检查实际更改情况和更改申请表是否一致，所有变更是否得到适当审批以及编号记录表是否正确，在月度顾客信息更改报告和编号记录表上签字作为复核的证据：如发现任何异常情况．将进一步调查处理。
1	1	76	4	维护顾客档案	确保顾客档案数据及时更新	"应收账款：权利和义务、存在、完整性
主营业务收入：完整性、发生"	管理层定期复核顾客档案的正确性并确保其及时更新。	信息管理员×××每月复核顾客档案。对两年内未与S公司发生业务往来的顾客，通知业务员×××，由其填写更改申请表，经销售经理×××审批后交信息管理部删除该顾客档案。每半年，销售经理×××复核顾客档案。
1	1	77	5	筹资	已记录的借款均为公司的负债	"短期借款：存在、权利和义务
长期借款：存在、权利和义务"	所有筹资交易应经管理层批准。	"公司建立了筹资预算管理制度。每年年初，预算经理×××编制年度筹资预算，经财务经理×××复核并签署意见，上报公司总经理×××和董事会审批：财务部在批准的预算限额内开展筹资活动。
预计流动资金可能不足时，信贷管理员×××将填写借款申请表。其中：金额在人民币×××元以下的申请应经财务经理×××和总经理×××审批；金额超过人民币×××元的借款申请由董事会审批：董事会授权总经理×××签订借款合同：财务经理×××依据审批后的借款申请表，与银行洽谈综合授信协议或借款合同的主要条款，报总经理×××审核并签订协议或合同。
如签订综合授信协议，信贷管理员×××根据月度用款计划，在综合授信额度内，申请使用款项，填写综合授信使用申请，由财务经理×××审批后办理借款手续."
1	1	78	5	筹资	借款均已准确记录	"短期借款：计价和分摊
长期借款：计价和分摊"	借款变动情况的记录与借款合同相一致并经复核，以确保输入准确。	信贷记账员×××编制记账凭证，后附综合授信使用申请或借款合同、银行回单等单证交会计主管×××复核，复核无误后登记短期借款明细账：
1	1	79	5	筹资	借款均已记录	"短期借款：完整性
长期借款：完整性"	借款合同或协议由专人保管，同账务记录核对一致，如发现差异应及时调查和处理。	"信贷管理员×××根据综合授信协议或借款合同，逐笔登记借款备查账。
每月末，信贷管理员×××与信贷记账员×××核对借款备查账与借款明细账，编制核对表报会计主管×××复核。如有任何差异，应立即调查。"
1	1	80	5	筹资	借款均已记录于适当期间	"短期借款：存在、完整性
长期借款：存在、完整性"	管理层定期复核借款记录并确保其及时更新。	信贷管理员×××按月汇总编制信贷情况表，内容包括授信额度总额、已使用额度、累计贷款金额、本月新增贷款总额以及预计下月到期贷款总额等，交财务经理×××审核后，上报总经理×××和董事会。
1	1	81	5	筹资	财务费用均已准确计算并记录于适当期间	财务费用：准确性、截止	管理层复核财务费用的计算。	"每季末，信贷记账员×××根据银行借款利息回单编制付款凭证，并附相关单证，提交会计主管×××审批。
在完成对付款凭证及相关单证的复核后，会计主管×××在付款凭证上签字，作为复核证据，并在所有单证上加盖“核销”印戳。
如未能及时取得银行借款利息回单，由信贷管理员×××根据借款利率估算应付利息，经会计主管×××复核后，信贷记账员×××进行账务处理。同时。该金额还将与当月编制银行存款余额调节表中体现的银行已划转的利息金额相核对。"
1	1	82	5	筹资	已记录的偿还借款均为真实发生	"短期借款：完整性
长期借款：完整性"	管理层定期复核借款记录并确保其及时更新。	信贷管理员×××按月汇总编制信贷情况表，内容包括授信额度总额、已使用额度、累计贷款金额、本月新增贷款总额以及预计下月到期贷款总额等，交财务经理×××审核后，上报总经理×××和董事会。
1	1	83	5	筹资	偿还借款均已准确记录	"短期借款：计价和分摊
长期借款：计价和分摊"	借款合同或协议由专人保管，同账务记录核对一致，如发现差异应及时调查和处理。	"信贷管理员×××根据综合授信协议或借款合同，逐笔登记借款备查账。
每月末，信贷管理员×××与信贷记账员×××核对借款备查账与借款明细账，编制核对表报会计主管×××复核。如有任何差异，应立即调查。"
1	1	84	5	筹资	偿还借款均已记录	"短期借款：存在
长期借款：存在"	借款合同或协议由专人保管，同账务记录核对一致，如发现差异应及时调查和处理。	信贷记账员×××编制记账凭证，后附银行还款本息回单等单证交会计主管×××复核，复核无误后登记短期借款明细账。信贷管理员×××同时需要在借款备查账中记录借款归还情况。每月末，信贷管理员×××与信贷记账员×××核对借款备查账与借款明细账，编制核对表报会计主管×××复核。如有任何差异．应立即调查。
1	1	85	5	筹资	偿还借款均已记录于适当期间	"短期借款：存在、完整性
长期借款：存在、完整性"	借款合同或协议由专人保管，同账务记录核对一致，如发现差异应及时调查和处理。	每月末，信贷管理员×××与信贷记账员×××核对借款备查账与借款明细账，编制核对表报会计主管×××复核：如有任何差异．应立即调查：若出现需要进行调整的情况，会计主管×××将编写调整建议，连同有关支持文件一并提交财务经理×××复核和审批后进行账务处理。
1	1	86	5	投资	已记录的投资均为公司的投资	长期股权投资：权利和义务	管理层制定政策并确保投资交易符合规定。	"每年年末，投资管理经理×××制定下一年度投资预算，经预算管理部门审批后，报总经理×××和董事会审批。
投资管理员×××根据经批准的投资预算，就拟投资项目进行可行性研究，组织专家论证，编写可行性研究报告。经投资管理经理×××、财务经理×××复核后，交总经理×××或董事会批准后执行。其中：金额在人民币×××元以下的投资项目由总经理×××审批；金额超过人民币×××元的投资项目由董事会审批。投资管理经理×××编写投资计划书并草拟投资合同，与被投资单位进行讨论。投资合同的重要条款应经律师、财务经理×××和总经理×××审核，由董事会授权总经理×××签署。
依据投资合同及投资计划书，投资管理员×××填写长期投资付款申请单，由投资管理经理×××签字后交总经理×××审批。"
1	1	87	5	投资	已记录的投资均为公司的投资	交易性金融资产：存在、权利和义务	管理层制定政策并确保投资交易符合规定。	"每月末，财务经理×××编制资金状况表，报总经理×××审核。总经理×××根据资金盈余情况及短期内资金计划安排，确定是否进行交易性金融资产投资及投资规模，并报董事会批准。
投资管理员×××根据确定的投资规模，编制交易性金融资产投资付款申请单，报投资管理经理×××审批。"
1	1	88	5	投资	投资交易均已记录	长期股权投资：完整性	管理层复核投资交易记录，如有差异应及时调查和处理。	"投资记账员×××根据经批准的长期投资付款申请单，编制付款凭证，并附相关单证，提交会计主管×××审批。
在完成对付款凭证及相关单证的复核后，会计主管×××在付款凭证上签字，作为复核证据，并在所有单证上加盖“核销”印戳。"
1	1	89	5	投资	投资交易均已记录	交易性金融资产：完整性	管理层复核投资交易记录，如有差异应及时调查和处理。	"投资管理员×××根据交易流水单，对每笔投资交易记录进行核对、存档，并在交易结束后一个工作日内将交易凭证交投资记账员×××。投资记账员×××编制转账凭证，并附相关单证，提交会计主管×××复核。复核无误后进行账务处理。
每周末，投资管理员×××与投资记账员×××就投资类别、资金统计进行核对，并编制核对表，分别由投资管理经理×××、财务经理×××复核并签字。如有差异，将立即调查。"
1	1	90	5	投资	投资交易计价准确	长期股权投资：计价和分摊	管理层复核投资交易屺录，如有差异应技时调查和处理。	"投资记账员×××根据经批准的长期投资付款申请单，编制付款凭证．并附相关单证，提交会计主管×××审批。
在完成对付款凭证及相关单证的复核后，会计主管×××在付款凭证上签字，作为复核证据．并在所有单证上加盖“核销”印戳。"
1	1	91	5	投资	投资交易计价准确	交易性金融资产：计价和分摊	管理层复核投资交易记录，如有差异应及时调查和处理。	"投资记账员×××编制转账凭证，并附相关单证，提交会计主管×××复核：复核无误后进行账务处理。
每周末，投资管理员×××与投资记账员×××就投资类别、资金统计进行核对，并编制核对表，分别由投资管理经理×××、财务经理×××复核并签字。如有差异，将立即调查。期末，投资管理员×××取得投资项目的公允价值，经投资管理经理×××审核后，交投资记账员×××对交易性金融资产进行后续计量。"
1	1	92	5	投资	投资交易均已记录于适当期间	交易性金融资产：完整性、存在	管理层复核投资交易记录，如有差异应及时调查和处理。	"每周末，投资管理员×××与投资记账员×××就投资类别、资金统计进行核对，并编制核对表，分别由投资管理经理×××、财务经理×××复核并签字：如有差异，将立即调查。
每月结束后一周内，投资管理经理×××编写上月交易性金融资产报告，报总经理×××和董事会。"
1	1	93	5	投资	投资收益均已准确计算并记录于适当期间	"投资收益：准确性、截止
长期股权投资：计价和分摊"	及时取得被投资单位报表并确认投资收益	年度终了后×××日内，投资管理员×××取得联营公司经审计的财务报表等资料。投资记账员×××复核被投资公司的财务信息，按权益法计算投资收益，经会计主管×××复核后进行账务处理。
1	1	94	5	投资	投资收益均已准确计算并记录于适当期间	"投资收益：准确性、截止
长期股权投资：计价和分摊"	管理层复核投资交易记录，如有差异应及时调查和处理。	投资管理员×××根据交易流水单，对每笔投资交易记录进行核对、存档，并在交易结束后一个工作日内将交易凭证交投资记账员×××。投资记账员×××编制转账凭证，并附相关单证，提交会计主管×××复核。复核无误后进行账务处理。每周末，投资管理员×××与投资记账员×××就投资类别、资金统计进行核对，并编制核对表，分别由投资管理经理×××、财务经理×××复核并签字。如有差异，将立即调查。
1	1	95	6	固定资产投资预算管理与审批	只有经管理层核准的固定资产投资预算才能执行	固定资产：存在	管理层必须核准所有固定资产投资采购预算，超过特定金额的预算应取得较高层次管理层的核准并适当记录。	"S公司建立了固定资产投资的预算管理制度。每年年末，各资产使用部门应编制部门固定资产购置计划，经部门经理复核并签字后上报至公司预算管理部门。
预算管理部门应对各部门上报的预算方案进行审查、汇总，将意见及时反馈编制预算的部门：预算经理×××复核汇总后的固定资产购置预算，并上报至总经理×××审批。
总经理×××负责召集技术和资产购置部门联合进行投资可行性论证，形成可行性报告并存档管理。金额在人民币××元以内的固定资产投资预算由总经理×××批准，超过××元的固定资产投资预算应由董事会批准。
经批准后的固定资产投资预算及时下发至各资产使用部门。"
1	1	96	6	购置	只有经核准的采购合同才能执行	固定资产：存在	管理层必须核准所有采购合同。	资产使用部门填写请购单(一式三联)，经部门经理×××签字批准，附同经批准的固定资产投资预算交至采购部。S公司董事会对固定资产采购合同重要条款进行审批，并授权总经理×××签署合同。采购合同一式四份，且连续编号。
1	1	97	6	购置	已记录的采购订单内容准确	固定资产：计价和分摊	由不负责输入采购订单的人员比较采购订单数据与支持性文件(如请购单)是否相符。	每月，财务部门应付账款记账员×××汇总本月内生成的所有采购信息，并与请购单核对，编制采购信息报告：如核对相符，应付账款记账员×××即在采购信息报告上签字：如有不符，应付账款记账员×××将通知采购信息管理员×××，与其共同调查该事项：应付账款记账员×××还需在采购信息报告中注明不符事项及其调查结果。
1	1	98	6	购置	所有采购订单均已得到处理	固定资产：完整性	采购订单连续编号，采购订单编号连续性已被核对。	"采购信息管理员×××将有关信息输入Y系统，系统将自动生成连续编号的采购订单(此时系统显示为“待处理”状态)：每月，采购信息管理员×××核对本月内生成的采购订单，并将采购订单存档管理。
每月，财务部门应付账款记账员×××汇总本月内生成的所有采购信息，并与请购单核对，编制采购信息报告：如核对相符，应付账款记账员×××即在采购信息报告上签字。如有不符，应付账款记账员×××将通知采购信息管理员×××，与其共同调查该事项：应付账款记账员×××还需在采购信息报告中注明不符事项及其调查结果。"
1	1	99	6	记录固定资产	已记录的固定资产均为公司购置的资产	固定资产：存在	管理层定期复核固定资产登记簿。	每月末，固定资产记账员×××编制月度内同定资产增、减变动情况分析报告，交至会计主管×××复核。
1	1	100	6	记录固定资产	固定资产采购交易均已记录	固定资产：完整性	定期执行固定资产盘点，并调节至固定资产登记簿。	每季末，资产使用部门对固定资产进行盘点，由设备管理员×××编写固定资产盘点明细表，固定资产记账员×××对盘点结果进行复盘，如有差异经董事会审批后及时进行账务处理。
1	1	101	6	记录固定资产	已记录的固定资产采购交易计价正确	固定资产：计价和分摊	对发票与验收单不符的事项进行调查；如果付款金额与发票金额不符，应经适当层次管理层核准。	"资产使用部门对固定资产进行验收，办理验收手续，出具验收单，并与采购合同、发货单等凭据、资料进行核对。
收到固定资产发票后，应付账款记账员×××将发票所载信息和验收单、采购订单、采购合同等进行核对?如所有单证核对一致，应付账款记账员×××在发票上加盖“相符”印戳并将有关信息输人Y系统。此时系统自动生成记账凭证过至明细账和总账，采购订单的状态也由“待处理”自动更改为“已处理”。如发现任何差异，应付账款记账员×××将立即通知采购经理×××和资产使用部门经理，以实施进一步调查。如果采购经理×××和资产使用部门经理认为该项差异可以合理解释，需在发票上注明其解释并特别批准授权将该发票输入Y系统。"
1	1	102	6	记录固定资产	所有固定资产采购交易已记录于适当期间	固定资产：存在、完整性	定期与供应商对账，如有差异及时进行调查和处理。	每月末，应付账款主管×××编制应付账款账龄分析报告，其内容还包括应付账款总额与应付账款明细账以及应付账款明细账与供应商对账单的核对情况。如有差异，应付账款主管×××将立即进行调查，如调查结果表明须调整账务记录，应付账款主管×××将编制应付账款调节表和调整建议，连同应付账款账龄分析报告一并交至会计主管×××复核，经财务经理×××批准后方可进行账务调整。
1	1	103	6	固定资产折旧及减值	准确计提折旧费用、资产减值损失	固定资产：计价和分摊	管理层复核折旧费用和资产减值损失。	"S公司董事会制定并批准了固定资产折旧的会计政策，规定固定资产按实际成本入账，对当月增加的固定资产，自下月起计提折旧，当月减少的固定资产，当月不再计提折旧。
S公司折旧费用由系统自动计算生成，固定资产记账员×××在每月编制的月度内固定资产增、减变动情况分析报告中，对折旧费用的变动也会作出分析。
每年终了，会计主管×××会同技术部门和资产使用部门，对固定资产的使用寿命、预计净残值、折旧方法进行复核，并检查固定资产是否出现减值迹象：技术部门根据复核和检查结果，编写固定资产价值分析报告。
根据固定资产价值分析报告，如果出现固定资产减值迹象，会计主管×××应对该项固定资产进行减值测试，计算其可回收额，编制固定资产价值调整建议。
会计估计变更建议和固定资产价值调整建议经财务经理×××复核后，报董事会审批：只有经董事会批准后方可进行账务处理。"
1	1	104	6	固定资产折旧及减值	折旧费用、资产减值损失已记录于适当期间	固定资产：计价和分摊	管理层复核折旧费用和资产减值损失。	"S公司董事会制定并批准了固定资产折旧的会计政策和会计估计，规定固定资产按实际成本人账，对当月增加的固定资产，自下月起计提折旧，当月减少的固定资产，当月不再计提折旧。
S公司折旧费用由系统自动计算生成，固定资产记账员×××在每月编制的月度内固定资产增、减变动情况分析报告中，对折旧费用的变动也会作出分析。
每年终了，会计主管×××会同技术部门和资产使用部门，对固定资产的使用寿命、预计净残值、折旧方法进行复核，并检查固定资产是否出现减值迹象：技术部门根据复核和检查结果，编写固定资产价值分析报告。
根据固定资产价值分析报告，如果出现固定资产减值迹象，会计主管×××应对该等固定资产进行减值测试，计算其可回收额，编制固定资产价值调整建议。
会计估计变更建议和固定资产价值调整建议经财务经理×××复核后，报董事会审批：只有经董事会批准后方可进行账务处理。"
1	1	105	6	固定资产折旧及减值	折旧费用、资产减值损失均进行记录	固定资产：计价和分摊	管理层复核折旧费用和资产减值损失。	董事会制定并批准了固定资产折旧的会计政策和会计估计，规定固定资产按实际成本入账，对当月增加的固定资产，自下月起计提折旧，当月减少的固定资产，当月不再计提折旧。折旧费用由系统自动计算生成，固定资产记账员×××在每月编制的月度内固定资产增、减变动情况分析报告中，对折旧费用的变动也会作出分析。每年终了。会计主管×××会同技术部门和资产使用部门，对固定资产的使用寿命、预计净残值、折旧方法进行复核，并检查固定资产是否出现减值迹象：技术部门根据复核和检查结果，编写固定资产价值分析报告。根据固定资产价直分析报告，如果出现固定资产减值迹象，会计主管×××应对该项固定资产进行减值测试，计算其可回收额．编制固定资产价值调整建议。会计估计变更建议和固定资产价值调整建议经财务经理×××复核后，报董事会审批：只有经董事会批准后方可进行账务处理。
1	1	106	6	固定资产折旧及减值	折旧费用、资产减值损失是真实的	固定资产：计价和分摊	管理层复核折旧费用和资产减值损失。	"董事会制定并批准了固定资产折旧的会计政策和会计估计，规定固定资产按实际成本人账，对当月增加的固定资产，自下月起计提折旧，当月减少的固定资产，当月不再计提折旧。
折旧费用由系统自动计算生成，固定资产记账员×××在每月编制的月度内固定资产增、减变动情况分析报告中，对折旧费用的变动也会作出分析。
根据固定资产价值分析报告，如果出现固定资产减值迹象，会计主管×××应对该等固定资产进行减值测试，计算其可回收额，编制固定资产价值调整建议。
会计估计变更建议和固定资产价值调整建议经财务经理×××复核后，报董事会审批.只有经董事会批准后方可进行账务处理。"
1	1	107	6	固定资产日常保管、处置及转移	已充分保障固定资产的安全	固定资产：存在、权利和义务	对固定资产办理商业保险。	对主要固定资产已办理了商业保险。
1	1	108	6	固定资产日常保管、处置及转移	已记录的固定资产处置及转移均为实际发生的	"固定资产：完整性
固定资产清理：存在"	定期执行固定资产盘点，并调节至固定资产登记簿。	"以固定资产卡片的方式进行实物管理。
每季末．资产使用部门对固定资产进行盘点，由设备管理员×××编写固定资产盘点明细表，固定资产记账员×××对盘点结果进行复盘，如有差异经董事会审批后及时进行账务处理。"
1	1	109	6	固定资产日常保管、处置及转移	固定资产处置及转移均已记录	"固定资产：存在
固定资产清理：完整性"	管理层复核固定资产处置的记录。	"对报废的固定资产，由资产使用部门填写固定资产报废单，交总经理×××审核，对金额超过人民币××元的固定资产报废单，由董事会审批：固定资产记账员×××根据经适当批准的固定资产报废单进行账务处理。
内部调拨固定资产，由调入、调出部门共同填写固定资产内部调拨单，交固定资产记账员×××进行账务处理。"
1	1	110	6	固定资产日常保管、处置及转移	固定资产处置及转移均已准确记录	"固定资产：计价和分摊
固定资产清理：计价和分摊"	管理层复核固定资产处置的记录。	"对报废的固定资产，由资产使用部门填写固定资产报废单，交总经理×××审核，对金额超过人民币××元的固定资产报废单，由董事会审批：固定资产记账员×××根据经适当批准的固定资产报废单进行账务处理。
内部调拨固定资产，由调入、调出部门共同填写固定资产内部调拨单，交固定资产记账员×××进行账务处理。"
1	1	111	6	固定资产日常保管、处置及转移	固定资产处置均已记录于适当期间	"固定资产：存在、完整性
固定资产清理：存在、完整性"	管理层定期复核固定资产登记簿?	每月末，固定资产记账员×××编制月度内固定资产增、减变动情况分析报告，交至会计主管×××复核。
1	1	112	7	资金收支	现金被安全保管和使用	现金:存在	"1、每天收到的现金及时存入银行；
2、主管人员定期或不定期地对库存现金进行核对和抽查
3、是否根据制度存放备用金。"	
1	1	113	7	资金收付记录	银行账户使用符合法律规定，并银行存款是安全的	"存在、完整性
"	"1、银行账户的开立和终止有严格的审批程序和授权批准；
2、高级别人员定期核对明细账和银行对账单的记录；
3、银行间资金划转需报经授权人审核批准，并登记于账簿内；
4、对账户的管理严格执行《人民币银行结算账户管理办法》的相关规定。"
1	1	114	7	资金管理	支票的管理	"银行存款:存在,计价/分摊"	"1、支票的签署严格按照公司的支票管理制度执行，如采用会签制度，经过指定的支票签署者审批后签发；
2、出纳人员必须登记所有支票和其他票据的收支备查记录,作废支票应当及时注销或顺号保存;
3、已签署的支票应当由支票签署人保管，直至支票由签署人或其授权的其他职员寄出或递交给受票人为止；
4、支票签署人应当经董事会授权（索取授权书及支票签章式样）。"
1	1	115	7	资金管理	银行票据的安全	应收票据、应付票据、银行存款:存在	"1、是否对有价凭证定期进行盘点；
2、限制在收到的票据上背书；
3、银行票据与有关印章保管的职务分离；
4、是否定期或不定期进行盘点核对；"
1	1	116	7	资金管理	空白凭证的保管	现金、银行存款	"1、该等凭证是否有专人保管；
2、是否对空白凭证编号管理并定期盘点；
3、银行空白票据需要设置专用登记簿并顺号登记，定期消号；
4、空白凭证的领用是否有适当的批准；"
1	1	117	7	资金管理	货币资金记录的完整	"现金、银行存款:完整性,计价/分摊"	"1、保管和记录的岗位分离；
2、由不接触现金收支或保管的人员负责编制银行调节表，由主管人员或独立稽核人员对银行余额调节表进行复核；
3、出纳人员连同原始凭证送交会计人员复核，由会计人员据以填制记账凭单；
4、出纳人员每日逐笔登记“现金日记账”，每天下班之前结出现金余额，与实存现金进行核对相符后，据以编制“库存现金日报表”；
5、收到现金时出纳人员应当给缴款人员出具正式收据或发票；"
1	1	118	7	资金管理	收入被完整记录	"现金、银行存款、应收账款、预收账款:完整性,截止"	"1、在处理现金收入过程中应限制收款人员接触应收账款文档和相关文件；
2、将收款清单与应收账款贷方和银行存款进行对比；
3、与付款人联系确认付款金额与发票金额不一致的原因并定期跟客户核对收款清单的明细；
4、对期末未收回的应收账款及客户的投诉进行独立调查；
5、定期对收到的货币资金与开具的发票、收据金额进行核对，以确保收到的货币资金全部入账。"
1	1	119	7	资金管理	完整记录现金支付情况	现金、银行存款、各类应付款项或成本费用科目:完整性	"1、定期有人核对支付记录与应付账款和未付发票；
2、将支票事先编号并登记；
3、由独立于应付账款和现金支付职能的人员负责调查长期未达的支票存根及银行账项；
4、付出现金时，有适当的授权批准并由出纳在付款的原始凭证上加盖“付讫”戳记；"
1	1	120	7	资金管理	经过审批的采购支付是合理的业务活动	现金、银行存款、各类应付款项或成本费用科目	"1、检察经审批的文件，关注审批付款的人员是否独立于采购、收货和应付款项等职能；
2、经批准付款的支持文件付款后是否已立即存档或标注，以防止被再次用来付款；"
1	1	121	7	资金管理	以及时准确的方式向卖主或其他相关人员的付款	"现金、银行存款、应付股利、应付利息、应缴税金:权利/义务,计价/分摊,截止"	"1、授权批准人已比较与原始文件和支付金额，在验证相关支持文件的正确性后确认支付；
2、有关计算是否有高级别人员复核；
3、对于延迟付款而产生的损失由相关的罚则；"
1	1	122	7	资金管理	公司印鉴管理	"存在、完整性
"	"1、新刻印章时应履行相应审批程序；
2、建立印章管理卡，专人领取和归还印章情况在卡上予以记录；
3、财务专用章、财务负责人名章分开保管。"
